6. Налоговый консалтинг

Налоговое консультирование или консалтинг - набор услуг, направленных на изучение производимых компанией налоговых выплат с целью устранения возможных ошибок, как правило, системных.

С вопросами и проблемами в области налогов сталкивалась каждая компания - осуществляя какую-либо законную (и это важно) деятельность, невозможно игнорировать налоговую систему как таковую. В ситуации, когда налоговое законодательство несовершенно, а в России эта проблема существует, о чем свидетельствуют многочисленные статьи в специализированных (и не очень) СМИ, привлечение внешних консультантов иногда является жизненно необходимым действием. Количество налоговых проверок, по мнению участников рынка, растущее в геометрической прогрессии согласно "плану налоговой", не вселяет оптимизма.

В результате возникает определенный налоговый риск, который может привести к долгим и неприятным разбирательствам с налоговыми органами или, того хуже, с судебными.

Основные направления налогового консалтинга

  1. Налоговый аудит (комплексная проверка налоговых обязательств компании)
  2. Налоговое планирование, в том числе по инвестиционным проектам
  3. Налоговая экспертиза договоров
  4. Общее консультирование по вопросам налогообложения
  5. Сопровождение в ходе налоговых проверок
  6. Помощь в досудебном разрешении разногласий с налоговыми службами
  7. Постановка налогового учета в соответствии с изменениями в законодательстве РФ
  8. Разработка и внедрение оптимальной налоговой политики в соответствии с законодательством
  9. Оценка налогооблагаемой базы заказчика и выработка предложений по ее оптимизации

Последний из предложенного списка вид услуги необходимо описать более подробно. Дело в том, что само словосочетание "оптимизация налогооблагаемой базы" у многих владельцев бизнеса ассоциируется с сокрытием налогов. Однако это не всегда так. Хочется верить, что большинство компаний, предлагающих услуги в области налогового консалтинга, под понятием "оптимизация" подразумевают совершенно иное.

Оптимизировать налоги можно и без нарушения закона (перенести оплату по договору на следующий налоговый период, договориться с заказчиком о подписании акта выполненных работ в текущем периоде, использовать льготные режимы налогообложения), что требует хороших знаний налогового законодательства и практик судебных решений. Как правило, в небольших компаниях нет такой штатной единицы как налоговый консультант, часто эту роль выполняет бухгалтер. При этом сама компания может обслуживаться в бухгалтерской компании.

Внешний консультант обязан знать все тонкости, в случае необходимости разъяснить некоторые нюансы руководителю компании-заказчика. Иногда даже такой, с первого взгляда незначительный момент как дата акта или договора, может принести большие проблемы.

Тем не менее, слово "оптимизация" сейчас у всех вызывает неприятные ощущения, в большинстве случаев, конечно, у самих "налоговиков". А с учетом постоянно меняющегося законодательства и разной трактовки нормативных актов, то, что вчера было законно, завтра может быть расценено как серьезное налоговое преступление, подразумевающее лишение свободы. Однако универсального совета, как поступить, к сожалению, нет.